Regulan Procedimientos de Fideicomisos Financieros y no Financieros, entre otros
Con fecha 14 de diciembre del 2020, se publica en el Boletín Oficial de Argentina, la Resolución General 4879/2020 por la cual se realizan modificaciones normativas a la Resolución General N° 3.312
1. Régimen de Información por los Fiduciarios
Que la Resolución General N° 3.312 estableció un régimen de información que debe ser cumplido por los sujetos que actúen en carácter de fiduciarios respecto de los fideicomisos constituidos en el país, financieros o no financieros, así como por los sujetos residentes en el país que actúen como fiduciarios, fiduciantes y/o beneficiarios (beneficiaries) de fideicomisos (trusts) constituidos en el exterior.
Así, con la finalidad de optimizar la acción fiscalizadora, es necesario ampliar el régimen de información a fin de incorporar para los sujetos obligados la obligación de informar a los “Beneficiarios Finales”.
2. Sobre la Identificación del Beneficiario Final
Se modifica la Resolución General N° 3.312, y se incorpora la siguiente precisión:
– Que, los sujetos obligados deberán identificar al beneficiario final y proporcionar, respecto de éste, los datos enumerados en el Anexo V de la norma, conforme las especificaciones que allí se detallan. Dicha información se suministrará a través del servicio denominado “AFIP-DGI FIDEICOMISO – BENEFICIARIOS FINALES”.
3. ¿Quién es el Beneficiario Final?
Se considerará como beneficiario final a la persona humana que, por cualquier medio, ejerza el control directo o indirecto del Fideicomiso.
Cuando no se identifique a aquella persona humana que reviste la condición de beneficiario final, la información brindada en relación con los fiduciantes, fiduciarios, fideicomisarios, beneficiarios, protectores y similares será considerada, a los efectos de la presente resolución general, como información del beneficiario final, sin perjuicio de las facultades de la AFIP para verificar y fiscalizar las causas que llevaron al incumplimiento de la identificación del beneficiario final.
4. El caso de una Sociedad o Persona Jurídica
A los efectos del régimen, cuando el fiduciario, fiduciante o beneficiario del fideicomiso sea una sociedad, persona jurídica u otra entidad contractual o estructura jurídica, se considerará como beneficiario final a la persona humana que posea el capital o los derechos de voto de dicha entidad, o que, por cualquier otro medio, ejerza el control directo o indirecto de esa persona jurídica, entidad o estructura.
5. Entrada en Vigencia
La norma rige desde el 10 de diciembre del 2020, día de su dictado.
Fuente: Boletín Oficial 14/12/20
