La gestión eficiente de los recursos fiscales es esencial para el funcionamiento efectivo de cualquier país. En este contexto, el Reporte Local emerge como una herramienta crucial desde la perspectiva de la Administración Tributaria, desempeñando un papel fundamental en la recopilación de información económica que incide directamente en la toma de decisiones y en la fiscalización de los contribuyentes que llevan a cabo operaciones con partes vinculadas, principalmente en los grandes grupos económicos. En ese sentido, las regulaciones de Precios de Transferencia se establecen como estándares normativos a través de los cuales se busca asegurar un control fiscal adecuado y evitar la erosión de las bases imponibles de los contribuyentes que llevan a cabo operaciones con partes vinculadas y/o con empresas residentes en territorios con regímenes fiscales preferenciales.
Importancia
El Reporte Local se erige como un mecanismo indispensable para la Administración Tributaria al proporcionar una visión detallada y actualizada de las transacciones económicas que tienen lugar en una jurisdicción específica. La información recopilada a través de este reporte permite a las autoridades fiscales evaluar la conformidad tributaria de las empresas y ciudadanos, identificar posibles irregularidades y diseñar estrategias para optimizar la recaudación de impuestos. Asimismo, contribuye significativamente a la transparencia fiscal y a la equidad en la distribución de la carga tributaria.
En ese sentido, la importancia de presentar el Reporte Local es garantizar la coherencia y la equidad en las prácticas de precios de transferencia a nivel internacional, a través del cumplimiento normativo, la gestión de riesgos y la optimización de la carga fiscal en el contexto de las transacciones entre empresas relacionadas y/o con empresas residentes en territorios con regímenes fiscales preferenciales.
El acceso a esta información por parte de las Administraciones Tributarias le permite garantizar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales de manera justa en el contexto de los precios de transferencia, evitando posibles brechas y asegurando la sostenibilidad de los recursos públicos.
Objetivos
Estos se alinean estrechamente con las metas generales de la Administración Tributaria.
En primer lugar, busca obtener una radiografía detallada de la actividad económica local, incluyendo datos sobre ingresos, gastos, inversiones y otras transacciones relevantes. Esta información es esencial para evaluar la capacidad contributiva de los residentes y empresas en una jurisdicción específica.
En segundo lugar, lo que se busca es facilitar la identificación y corrección de posibles evasiones fiscales. Es decir, actúa como una herramienta de detección temprana, permitiendo a las autoridades tributarias investigar y abordar irregularidades antes de que se conviertan en problemas más complejos.
Riesgos
Su implementación no está exenta de desafíos y riesgos. Uno de los principales riesgos radica en la confidencialidad de la información recopilada. La Administración Tributaria debe garantizar que los datos sensibles se manejen de manera segura y se protejan contra posibles filtraciones que puedan comprometer la privacidad de los contribuyentes.
Asimismo, las Administraciones Tributarias para evitar el incumplimiento de estas obligaciones, establecen sanciones y multas las cuales varían según la jurisdicción y las leyes fiscales aplicables en cada país. El incumplimiento, presentación tardía o error en la información declarada, están sujetas tanto a sanciones como ajustes fiscales a las transacciones en la que los precios pactados no respeten las condiciones normales de mercado.
