Régimen simple de Tributación en Colombia

El régimen de tributación simple

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El régimen de tributación simple (RST) en Colombia fue incorporado en su legislación tributaria por el Gobierno Nacional, mediante la Ley de Financiamiento, como un régimen optativo de tributación de periodicidad anual y cuyos pagos anticipados del Impuesto sobre la Renta se dan de manera bimestral, en un determinado año gravable.

El presente artículo tiene como finalidad dar a conocer los aspectos principales de dicho régimen tributario.

¿Cuál es la finalidad del Régimen de Tributación Simple?

Este nuevo régimen tiene como finalidad simplificar a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, favoreciendo a la formalización de estos.

¿Quiénes pueden acceder al Régimen de Tributación Simple?

Pueden acceder a este, de manera voluntaria, tanto personas naturales y jurídicas, siempre que cumplan con lo siguiente:

  • Que sean una persona natural que desarrolle actividad empresarial o persona jurídica de naturaleza societaria, siempre que sus accionistas sean personas naturales.
  • Los ingresos brutos anuales, del año gravable anterior, sean iguales o mayores a 1.400 UVT, pero inferiores a 80.000 UVT, para ello se deberá tomar en consideración los ingresos ordinarios y extraordinarios.
  • Estar inscrito en el Registro Único Tributario (RUT).
  • Haber cumplido con sus obligaciones tributarias dentro de los plazos establecidos, así como sus obligaciones del Sistema de Seguridad Integral.

¿Cómo realizar la inscripción?

Se podrá consultar en la página web de la DIAN si un determinado contribuyente puede acceder al régimen, para ello deberá contar su usuario registrado.

Posteriormente, se deberá ingresar en el tablero de control a la opción “Optar por el Régimen Simple”, con lo cual el sistema habilitará un cuestionario a fin de establecer si cumple con los requisitos.

Una vez llenado el cuestionario, el sistema confirmará si en base a lo llenado puede acceder al régimen y deberá confirmar el cambio de este.

¿Cuáles son los beneficios de este régimen?

Los contribuyentes pertenecientes al régimen simple de tributación tienen los siguientes beneficios:

  • No están afectos al Impuesto sobre la Renta.
  • No se aplica la retención en la fuente.
  • Se simplifica la forma de pago del impuesto a la industria y comercio.
  • Se simplifica el pago del impuesto complementario de avisos y tableros.
  • Las tiendas pequeñas, micro mercados y peluquería, no deberán de cumplir con las obligaciones formales y sustanciales del IVA.

¿En qué consiste el Impuesto Unificado que señala el Régimen Simple de Tributación?

Por este régimen se crea el impuesto unificado, el cual reemplaza al monotributo, este comprende los siguientes impuestos simples:

  • Impuesto sobre la Renta.
  • Impuesto de Industria y Comercio.
  • Impuesto sobre la venta, en caso se realice alguna actividad de las indicas en el artículo 908 del Estatuto Tributario.
  • Impuesto al consumo, en caso de actividades de venta de bebidas y comida.

¿Cuál es la tarifa del Impuesto Unificado?

La tarifa simple consolidada dependerá de los ingresos brutos anuales; así como, de la actividad empresarial de cada compañía:

  • Tiendas pequeñas, micro mercados y peluquería: Dependiendo de los ingresos brutos anuales podrá aplicarse una tarifa de 2% a 11,6%.
  • Actividades comerciales, servicios técnicos mecánicos, actividades de telecomunicaciones y demás actividades: La tarifa podrá ir de 1,8% a 5,4%.
  • Servicios de consultoría: La tarifa simple consolidada podrá ir de 4.9% a 11.6%.
  • Expendio de comida y bebidas: La tarifa podrá ir de 3.4% a 7%.

¿Cómo se realiza el pago del impuesto?

Como se indicó los contribuyentes del régimen simple de tributación deben realizar anticipos bimestrales, a través de un recibo de pago electrónico, el monto del anticipo dependerá como se señaló de la actividad y de los ingresos brutos.

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