Introducción
Australia ha implementado nuevas regulaciones para fortalecer la transparencia fiscal de las empresas multinacionales. A partir del 1 de enero de 2025, las compañías que cumplan ciertos criterios estarán obligadas a presentar un «archivo local» en formato abreviado como parte de sus obligaciones de documentación en precios de transferencia. Estos cambios se alinean con las recomendaciones de la OCDE sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés) y buscan mejorar la supervisión de las prácticas fiscales corporativas.
En este artículo, analizaremos los nuevos requisitos, la información que las empresas deben divulgar y los pasos que deben seguir para cumplir con las regulaciones de la Oficina Australiana de Impuestos (ATO, por sus siglas en inglés).
¿Qué es el BEPS y por qué es importante?
BEPS se refiere a estrategias de planificación fiscal utilizadas por multinacionales para trasladar beneficios a jurisdicciones con baja o nula imposición, reduciendo así su carga fiscal global. La OCDE ha liderado una iniciativa para combatir estas prácticas mediante el desarrollo de un marco de transparencia y cumplimiento que los países están implementando progresivamente.
En Australia, la ATO ha adoptado medidas más estrictas para garantizar que las empresas paguen impuestos de manera justa, evitando la evasión fiscal mediante la transferencia de beneficios a otras jurisdicciones.
Nuevas obligaciones de presentación de informes en Australia
El cambio más significativo es la introducción del formato abreviado para el ‘archivo local’ en la documentación de precios de transferencia. Este requisito afectará a las empresas multinacionales que operan en Australia y que cumplen con los criterios de presentación de informes país por país (Country-by-Country Report). En general, toda entidad sujeta a estas obligaciones deberá completar, como mínimo, el archivo local abreviado, siempre que supere los umbrales financieros establecidos por la ATO y realice operaciones transfronterizas con partes relacionadas.
¿Qué información debe incluirse en el archivo local abreviado?
Las empresas afectadas deberán presentar información detallada sobre:
1. Principales líneas de negocio y funciones
Esta sección requiere la identificación del número de líneas de negocio y funciones, así como los principales competidores de la compañía. Las líneas de negocio y funciones informadas en el archivo local deben ser en líneas generales consistentes con la forma en que se informan en su informe anual u otros documentos de gestión o informes.
2. Estructura organizativa
Se requiere información sobre la estructura de la organización y la rendición de cuentas al personal en el extranjero. En esta sección hay una consulta inicial sobre si algún miembro del personal local debe rendir cuentas al personal en el extranjero (no se define con más detalle la obligación de rendir cuentas).
3. Reestructuraciones y acuerdos de intangibles
En esta sección debe incluirse principalmente información acerca de transferencias de activos intangibles, incluyendo patentes, marcas y software, así como cambios en los acuerdos de licencia y desarrollo de propiedad intelectual, entre otros.
Estos requisitos buscan proporcionar mayor transparencia sobre cómo las multinacionales estructuran sus operaciones y distribuyen sus beneficios.
Sanciones por incumplimiento
El incumplimiento de estas nuevas normativas puede resultar en sanciones significativas impuestas por la ATO, que incluyen:
- Multas financieras: Las empresas que no presenten el archivo local en el formato requerido o con información inexacta pueden enfrentarse a multas sustanciales.
- Mayor supervisión y auditorías: La ATO puede intensificar el escrutinio sobre las empresas incumplidoras, lo que puede derivar en auditorías detalladas y un aumento en la carga administrativa.
- Daño reputacional: Las empresas que no cumplan con los requisitos pueden enfrentar un impacto negativo en su reputación corporativa y en su relación con inversionistas y socios comerciales.
Dado el impacto potencial del incumplimiento, es fundamental que las empresas adopten un enfoque proactivo para asegurar la conformidad con estas nuevas regulaciones.
Consideraciones adicionales
Además de las sanciones, existen otros aspectos clave que las empresas deben considerar:
- Revisión anticipada de políticas fiscales: Evaluar si las estrategias fiscales actuales cumplen con las nuevas regulaciones y realizar ajustes si es necesario.
- Colaboración con asesores fiscales: Contar con la asesoría de expertos en precios de transferencia para garantizar el cumplimiento adecuado.
- Automatización de reportes: Implementar soluciones tecnológicas para facilitar la recopilación y presentación de información exigida por la ATO.
Conclusión
Las nuevas regulaciones de BEPS en Australia refuerzan la transparencia fiscal y el cumplimiento tributario. A partir de 2025, las multinacionales deberán presentar el archivo local en formato abreviado con información clave sobre sus operaciones.
Para evitar sanciones, las empresas deben prepararse desde ahora, revisando su documentación, ajustando políticas de precios de transferencia y capacitando a su personal. Consultar las directrices de la ATO y buscar asesoría profesional será clave para garantizar el cumplimiento.
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