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Vencimiento de Precios de Transferencia en México

Vencimiento de Precios de Transferencia en México

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¿Quiénes deben realizar estudios de precios de transferencia?

En la legislación mexicana, en la fracción XII, del artículo 76 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta menciona que, en caso de las personas morales que celebren operaciones con partes relacionadas en el exterior, éstas deberán determinar sus ingresos acumulables o deducciones autorizadas, considerando precios que se hubiesen utilizado con partes independientes en situaciones comparables.

¿Qué deben presentar los contribuyentes obligados?

De acuerdo a los artículos 76 y 76-A de la LISR, se deberá presentar la documentación comprobatoria, así como las declaraciones juradas informativas, las cuales se reparten en;

  • Estudio de Precio de Transferencia
  • Declaración Informativa Múltiple
  • Declaración Informativa Maestra (Master File)
  • Declaración Informativa de Partes Relacionadas (Local File)
  • Declaración Informativa País por País (CbC Report)

¿Cuándo se deberá presentar?

Para el periodo fiscal 2020 las obligaciones formales en materia de precios de transferencia, que deberán presentarse en el año 2021 consisten en;

ESTUDIO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

CONTRIBUYENTES OBLIGADOS

FUNDAMENTO LEGAL

PLAZO DE CUMPLIMIENTO

Personas Morales: Los contribuyentes que realicen actividades empresariales cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior hayan excedido de $13,000,000.00, así como los contribuyentes cuyos ingresos derivados de prestación de servicios profesionales no hubiesen excedido en dicho ejercicio de $3,000,000.00.

Documentación comprobatoria de operaciones llevadas a cabo con partes relacionadas, domésticas y residentes en el extranjero (Estudio de Precios de Transferencia) LISR Art. 76 fracciones IX y XII.

Conjuntamente con la declaración Anual del ejercicio a más tardar el 31 de marzo 2021.

31 de marzo de 2021 Para Personas Morales obligadas a presentar ISSIF

15 de julio de 2021 para PF que ejercen la opción de dictaminarse fiscalmente. (SIPRED)

 

DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE (ANEXO 9)

CONTRIBUYENTES OBLIGADOS

FUNDAMENTO LEGAL

PLAZO DE CUMPLIMIENTO

Personas Morales Contribuyentes que realizaron operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero.

Declaración Informativa de Operaciones Con Partes Relacionadas en el Extranjero (DIM Anexo 9) LISR Art. 76 fracción X.

Conjuntamente con la declaración Anual del ejercicio a más tardar el 31 de marzo 2021.

31 de marzo de 2021 Para Personas Morales obligadas a presentar ISSIF

15 de julio de 2021 para PF que ejercen la opción de dictaminarse fiscalmente. (SIPRED)w

 

DECLARACIONES INFORMATIVAS ANUALES

TIPO DE DECLARACIÓN

SUJETO

FUNDAMENTO LEGAL

PLAZO PARA SU CUMPLIMIENTO

Declaración Informativa Maestra (Master File)

Persona Moral con Ingresos Acumulables mayores a $815,009,360.00

Ley del Impuesto Sobre la Renta Art. 76-A fracción I.

A más tardar el 31 de diciembre 2021.

Declaración Informativa de Partes Relacionadas (Local File)

Persona Moral con Ingresos Acumulables mayores a $815,009,360.00

Ley del Impuesto Sobre la Renta Art. 76-A fracción II.

A más tardar el 31 de diciembre 2021.

Declaración Informativa País por País (CbC Report)

Persona Moral que son la entidad controladora de un grupo multinacional o son la entidad designada como responsable de proporcionar esta declaración por la controladora del grupo, así como todos aquellos contribuyentes que generaron ingresos consolidados contables equivalentes o superiores a doce mil millones de pesos

Ley del Impuesto Sobre la Renta Art. 76-A fracción III.

A más tardar el 31 de diciembre 2021.

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