India está llevando a cabo una importante reforma de su marco de Precios de Transferencia mediante los cambios propuestos a las normas de «puerto seguro», según las propuestas esbozadas en el Presupuesto de la Unión de 2026, los cuales aún están sujetas a aprobación legislativa. Estas medidas tienen como objetivo simplificar el cumplimiento normativo, reducir las cargas administrativas y minimizar las posibles disputas entre los contribuyentes y las autoridades fiscales.
La reforma propuesta es particularmente relevante para los grupos multinacionales que operan en el sector tecnológico, incluyendo el desarrollo de software, los servicios de TI, la gestión del conocimiento y otros servicios basados en tecnología. Para las empresas con operaciones o centros de servicios compartidos en India, los cambios podrían representar un avance sustancial hacia un cumplimiento de los precios de transferencia más ágil y predecible.
Simplificación de las normas de puerto seguro para los servicios de TI
Uno de los elementos centrales de la propuesta es la consolidación de todos los servicios de TI y servicios basados en TI (ITeS) en una sola categoría denominada «Servicios de Tecnología de la Información». Bajo este enfoque, se aplicará un margen uniforme de puerto seguro del 15,5%. Si los contribuyentes cumplen con este margen mínimo, generalmente serían aceptados bajo el régimen de puerto seguro.
Esta medida busca eliminar la complejidad derivada de múltiples clasificaciones y brindar mayor certeza a los contribuyentes que realizan transacciones de servicios rutinarias.
Ampliación del alcance y la elegibilidad
La reforma propuesta también amplía significativamente el alcance del régimen de puerto seguro. El umbral de elegibilidad para los volúmenes de transacciones aumentará de 3.000 millones de INR a 20.000 millones de INR, lo que permitirá a las empresas medianas y grandes beneficiarse de mecanismos de cumplimiento simplificados.
Esta ampliación refleja un cambio de política hacia un acceso más amplio a las disposiciones de puerto seguro, permitiendo a más contribuyentes reducir los riesgos de cumplimiento y los esfuerzos administrativos.
Digitalización y eficiencia procesal
Otro aspecto clave de la reforma es la digitalización y automatización completas del proceso de aprobación. Una vez aprobado, el régimen de puerto seguro seguirá siendo válido por hasta cinco años, lo que brinda mayor certeza en la planificación y reduce la necesidad de solicitudes repetidas.
Además, el gobierno ha propuesto medidas para acelerar los Acuerdos Previos de Precios (APA) unilaterales, particularmente para los proveedores de servicios de TI. Bajo el nuevo marco, el objetivo es que estos acuerdos se concluyan en un plazo de dos años, mejorando la eficiencia y reduciendo la incertidumbre en materia de precios de transferencia.
Nuevas disposiciones de puerto seguro para sectores estratégicos
Más allá de los servicios de TI, los cambios propuestos introducen nuevas disposiciones de puerto seguro destinadas a apoyar sectores estratégicos:
- Para las inversiones en centros de datos, se propone un margen de puerto seguro del 15 % sobre los costos para las entidades indias que prestan servicios a partes relacionadas.
- Para la fabricación electrónica y la logística, se introduce un margen del 2 % sobre el valor de la factura para las entidades no residentes en relación con el almacenamiento de componentes en depósitos aduaneros.
Estas medidas están diseñadas para promover la inversión, mejorar la eficiencia de la cadena de suministro y respaldar las estrategias más amplias de desarrollo industrial y digital de India.
Implicaciones para los grupos multinacionales
Si se implementan, estas reformas simplificarán significativamente el cumplimiento de los precios de transferencia para los contribuyentes elegibles, al tiempo que aumentarán la certeza en la aplicación del principio de plena competencia. Se espera que la combinación de márgenes estandarizados, umbrales ampliados y procedimientos más rápidos reduzca las disputas y mejore la eficiencia general del sistema tributario.
Para los grupos multinacionales, esto representa una oportunidad para reevaluar las políticas de precios de transferencia existentes, particularmente en relación con las transacciones vinculadas a servicios de tecnología de la información, y evaluar si el régimen de puerto seguro ofrece una alternativa de cumplimiento más eficiente.
Conclusión
La reforma propuesta de las normas de puerto seguro en India refleja un claro avance hacia la simplificación, la digitalización y una mayor certeza fiscal en materia de precios de transferencia, basada en propuestas que se están considerando actualmente como parte del Presupuesto de la Unión de la India para 2026. A medida que evoluciona el entorno regulatorio, las empresas que operan en India deben revisar de manera proactiva sus estrategias de precios de transferencia y evaluar los beneficios potenciales de estas nuevas medidas.
En este contexto, TPC Group, firma de consultoría especializada en precios de transferencia con experiencia internacional, apoya a las organizaciones multinacionales en la evaluación de sus transacciones entre partes relacionadas, la implementación de políticas alineadas con la normativa y la adaptación a los cambios regulatorios en distintas jurisdicciones, garantizando una gestión eficaz de riesgos y el cumplimiento de estándares globales.
Fuente: Ebnerstolz