A medida que inicia el año fiscal, las empresas multinacionales se enfrentan a la interrogante de cuáles serán las prioridades de las administraciones tributarias. En un entorno de fiscalidad internacional evolutivo, las autoridades están alineando sus planes estratégicos para 2026 hacia un control más sofisticado, apoyado en la tecnología y en la cooperación global para asegurar que los beneficios tributen donde realmente se genera el valor.
El rol de la Inteligencia Artificial en la fiscalización
El uso de herramientas de Inteligencia Artificial será el pilar fundamental para gestionar de manera eficiente la enorme cantidad de datos en poder de las administraciones. Esta tecnología permitirá a los auditores realizar cruces de información más precisos, evaluando no solo el cumplimiento formal, sino también la trazabilidad de los datos declarados y la fiabilidad de los sistemas de información de los contribuyentes.
Focos críticos: Economía digital y Precios de Transferencia
La atención de las autoridades se centrará especialmente en sectores de alta complejidad. La economía digital, impulsada por mecanismos de intercambio de información como la DAC 7, y el control de criptoactivos serán prioridades inmediatas.
En materia de precios de transferencia, el foco se mantendrá sobre los grandes grupos multinacionales, intensificando el control en:
- Operaciones con márgenes bajos: Entidades de riesgo limitado bajo sospecha de erosión de base imponible.
- Servicios intragrupo y Royalties: Verificación de la sustancia económica y el beneficio real recibido.
- Reorganizaciones empresariales: Análisis detallado de la transferencia de funciones, activos y riesgos.
Evolución del entorno regulatorio y cooperación internacional
El 2026 marcará un avance en la implementación de proyectos internacionales como el Pilar 2 de la OCDE, adaptado tras las recientes directrices del informe «Side-by-Side». Además, se espera un incremento en las inspecciones conjuntas entre diferentes administraciones tributarias, lo que exigirá a las empresas una consistencia absoluta en su estrategia de defensa global, más allá de la simple documentación formal.
Recomendaciones para las empresas multinacionales
Para mitigar riesgos ante fiscalizaciones cada vez más técnicas, se aconseja a las compañías:
- Asegurar la trazabilidad de datos: Verificar que la información en los diversos modelos declarados (como el Reporte Local o el 232) sea consistente y auditable.
- Revisiones preventivas de sustancia: Confirmar que las operaciones intragrupo reflejen la realidad operativa y el modelo de negocio actual.
- Anticipación normativa: Evaluar el impacto de las nuevas directrices de la OCDE y proyectos como el Pilar 2 en su estructura fiscal.
- Fortalecimiento de la documentación: No limitarse a lo formal; sustentar el «porqué» económico de cada transacción.
Conclusión
Las tendencias para 2026 indican que la fiscalización será más predecible pero también mucho más precisa. La capacidad de las autoridades para detectar inconsistencias mediante el uso de datos y la cooperación internacional deja poco margen para errores en la estrategia de precios de transferencia. Por ello, las empresas deben respaldar su cumplimiento con un análisis técnico robusto que soporte la realidad de sus funciones y riesgos ante un entorno de control digitalizado.
TPC Group, como firma especializada en precios de transferencia, asesora a grupos multinacionales en la prevención y defensa ante fiscalizaciones sofisticadas. Evaluamos la consistencia de sus políticas de precios de transferencia frente a los nuevos estándares de la OCDE y las herramientas de auditoría digital, fortaleciendo la posición del contribuyente en un mercado global cada vez más transparente.
Fuente: Legal Today