A partir del 1 de enero de 2025, Singapur implementará una tasa impositiva mínima del 15% para las empresas multinacionales (MNEs) con ingresos anuales consolidados de al menos 750 millones de euros. Esta medida se alinea con la iniciativa global de Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS) 2.0, liderada por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), que busca garantizar una tributación más equitativa a nivel internacional.
Contexto del Régimen Fiscal en Singapur
Antes de esta reforma, Singapur ofrecía una tasa impositiva corporativa del 17%, la más baja entre los países miembros de la ASEAN. Además, mediante diversos incentivos fiscales, las multinacionales podían reducir aún más su carga tributaria efectiva. Sin embargo, con la introducción de BEPS 2.0, estas estrategias de planificación fiscal deberán ajustarse para cumplir con la nueva tasa mínima global.
Implicaciones para las multinacionales
La adopción de esta tasa mínima implica que las multinacionales deberán revisar y posiblemente reestructurar sus estrategias fiscales y operativas en Singapur. Será esencial demostrar una presencia económica sustancial en el país, lo que incluye mantener personal local, realizar actividades significativas de investigación y desarrollo, y efectuar inversiones de capital relevantes. Además, se anticipa un aumento en los costos de cumplimiento debido a las nuevas obligaciones de reporte y documentación.
Impacto en los Precios de Transferencia
La implementación de BEPS 2.0 y la nueva tasa impositiva en Singapur también influirán en precios de transferencia de las multinacionales. Las empresas deberán asegurarse de que las transacciones intragrupo reflejen el valor de mercado y estén respaldadas por una sustancia económica real, evitando así ajustes fiscales y sanciones. Una documentación adecuada y una estrategia de precios de transferencia alineada con las nuevas normativas serán cruciales para el cumplimiento tributario.
Revisión de incentivos fiscales
En respuesta a estos cambios, el gobierno de Singapur está reevaluando sus incentivos fiscales. Se espera una transición hacia beneficios no fiscales, como subvenciones y apoyos específicos por sector, para continuar atrayendo inversiones extranjeras y fomentar actividades económicas de alto valor añadido.
Conclusión
La introducción de una tasa impositiva mínima del 15% en Singapur representa un cambio significativo en el panorama fiscacionales. Es fundamental que las empresas evalúen cómo estas modificaciones afectan sus operaciones y estrategias de precios de transferencia en la región.
Preguntas frecuentes
- ¿Qué empresas están sujetas a la nueva tasa impositiva del 15% en Singapur? Las multinacionales con ingresos anuales consolidados de al menos 750 millones de euros.
- ¿Cómo afecta esta medida a los incentivos fiscales existentes en Singapur? Los incentivos que reducían la tasa efectiva podrán reestructurarse; el gobierno está orientándose hacia beneficios no fiscales.
- ¿Qué deben considerar las empresas respecto a los precios de transferencia bajo esta nueva normativa? Deben asegurar que las agrupo reflejen el valor de mercado y estén respaldadas por una sustancia económica real para cumplir con las regulaciones.
Fuente: Asean Briefing