Las últimas estadísticas publicadas por HM Revenue and Customs evidencian un fortalecimiento en la fiscalización de los precios de transferencia y en las medidas contra la erosión de la base imponible en el Reino Unido durante el período 2024-2025.
Este enfoque se enmarca en una estrategia basada en el riesgo “risk-based compliance”, que prioriza la asignación de recursos hacia operaciones y contribuyentes con mayor exposición fiscal.
Los datos reflejan un incremento notable en la recaudación y una estrategia más activa en la supervisión de las operaciones de grupos multinacionales.
Incremento en la recaudación por precios de transferencia
Uno de los principales hallazgos es el aumento significativo en el denominado transfer pricing yield, que alcanzó los £3,387 millones en 2024-2025, casi el doble en comparación con el año anterior.
Este resultado refleja un enfoque más activo por parte de la autoridad tributaria británica (HMRC), que combina auditorías, intervenciones en tiempo real y mecanismos preventivos como los acuerdos anticipados.
Fiscalización activa y mayor duración de auditorías
En el mismo periodo, se resolvieron 143 casos de auditoría, manteniendo una tendencia estable en el número de intervenciones. Sin embargo, la duración promedio de estos procesos alcanzó los 41 meses, evidenciando la creciente complejidad de los casos de precios de transferencia.
Este contexto demuestra que las autoridades están priorizando revisiones más profundas, especialmente en operaciones transfronterizas de alto riesgo.
Relevancia de los APA y mecanismos de resolución
Los Advance Pricing Agreements (APA) continúan siendo una herramienta clave para brindar certeza a los contribuyentes. Durante el período analizado, se acordaron 26 APAs, con una reducción en el tiempo promedio de resolución a aproximadamente 44 meses.
Por su parte, los procedimientos amistosos (Mutual Agreement Procedure – MAP) también muestran resultados positivos, con 115 casos resueltos y tiempos de resolución inferiores al promedio global, lo que posiciona al Reino Unido como una jurisdicción eficiente en la eliminación de la doble imposición.
Evolución de las medidas contra la erosión de la base imponible
El Reino Unido continúa reforzando sus herramientas contra la desviación de beneficios. En este contexto, el Diverted Profits Tax (DPT) ha jugado un papel relevante en incentivar cambios en el comportamiento de las empresas multinacionales.
Desde su implementación, esta medida ha contribuido a asegurar más de £10.5 mil millones en ingresos adicionales. Sin embargo, se ha anunciado que será reemplazada por un nuevo régimen denominado Unassessed Transfer Pricing Profits (UTPP) a partir de 2026, el cual mantendrá el enfoque en la corrección de estructuras que desvían beneficios.
Implicaciones para los grupos multinacionales
Las estadísticas reflejan una tendencia clara hacia un entorno de mayor control y sofisticación en la fiscalización de Precios de Transferencia en el Reino Unido. En este contexto, las empresas deben considerar:
- Un mayor riesgo de auditoría en operaciones transfronterizas
- La importancia de contar con documentación sólida y actualizada
- El uso estratégico de mecanismos como APAs para reducir incertidumbre
- La necesidad de alinear las estructuras con la sustancia económica
Conclusión
El incremento en la recaudación y la evolución de las herramientas de control evidencian un enfoque más riguroso por parte del Reino Unido en materia de precios de transferencia. Resulta fundamental que los grupos multinacionales fortalezcan sus
políticas y documentación, asegurando el cumplimiento del principio de plena competencia y anticipándose a posibles riesgos fiscales.
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Fuente: GOV.UK