India está implementando reformas significativas en sus regulaciones de precios de transferencia con el objetivo de simplificar el cumplimiento para las empresas multinacionales y proporcionar estabilidad fiscal. Estas modificaciones buscan alinear las prácticas del país con los estándares internacionales y prevenir la erosión de la base imponible.
Comprendiendo los Precios de Transferencia
Los precios de transferencia se refieren a los valores asignados a las transacciones entre subsidiarias o empresas afiliadas dentro de una misma corporación. Dado que las tasas impositivas varían entre jurisdicciones, las empresas multinacionales pueden verse incentivadas a establecer precios de transferencia que minimicen su carga tributaria global. Esto puede implicar fijar precios más altos en países con altos impuestos y precios más bajos en jurisdicciones con impuestos reducidos, incrementando así las ganancias en estas últimas.
Disputas notables en India
India ha sido escenario de disputas significativas en materia de precios de transferencia. Un caso destacado involucró a Kellogg India en la distribución de Pringles. La empresa argumentó que la entidad en Singapur que suministraba el producto debía ser la parte evaluada para determinar el precio de mercado. Sin embargo, las autoridades fiscales indias insistieron en que Kellogg India debía ser la parte evaluada, aplicando el método del margen neto transaccional, lo que resultó en un margen de beneficio considerablemente menor y sugirió una posible transferencia de beneficios a Singapur. Finalmente, el Tribunal de Apelaciones del Impuesto sobre la Renta falló a favor de Kellogg India, aceptando su elección de la parte evaluada y concluyendo que el precio de la transacción no requería ajustes.
Marco de Precios de Transferencia en India
Desde la introducción de las regulaciones de precios de transferencia hace más de dos décadas, India ha realizado múltiples modificaciones para adaptarse a las dinámicas económicas y estándares globales. A pesar de estos esfuerzos, la interpretación de estas leyes sigue siendo una fuente significativa de litigios, lo que ha llevado a disputas fiscales sustanciales.
Una de las recientes modificaciones en las normas de precios de transferencia implementadas por el gobierno se encuentra en el Proyecto de Ley de Finanzas de 2025. Esta propuesta establece que los contribuyentes podrán optar por un proceso plurianual para la determinación del principio de plena competencia, lo cual modifica la normativa vigente[1], que establece un mecanismo anual de determinación del valor de mercado para cada transacción.
Los cambios sugieren la implementación de un mecanismo de evaluación global para los precios de transferencia, que proporcionará estabilidad fiscal durante tres años, alineándose con las mejores prácticas internacionales. Se aplicará un precio de plena competencia predeterminado a transacciones similares durante un periodo de tres años, lo que simplificará el proceso para las empresas.
Cabe señalar que estas modificaciones entrarán en vigor a partir del 1 de abril de 2026, sujeto a la espera de la aprobación parlamentaria.
Conclusión
Las reformas propuestas en los precios de transferencia en India representan un paso importante hacia la simplificación del cumplimiento fiscal y la alineación con las mejores prácticas internacionales. Estas medidas buscan proporcionar estabilidad a las empresas multinacionales y asegurar una distribución equitativa de las obligaciones tributarias.
¡Manténgase Informado!
Para las empresas que operan en múltiples jurisdicciones, es esencial mantenerse al día con las reformas en materia de precios de transferencia. Le recomendamos consultar con expertos fiscales y legales para garantizar el cumplimiento y optimizar su planificación tributaria.
En TPC Group, somos expertos en precios de transferencia.
Fuente: Policy Circle
[1] Secciones 92 a 92F de la Ley del Impuesto sobre la Renta