En agosto de 2025, el Department for International Tax Cooperation (DITC) de las Islas Caimán anunció el relanzamiento de su portal digital para la gestión de las obligaciones de Reportes País por País (CbC por sus siglas en inglés). El nuevo sistema, conocido como DITC Portal, habilita nuevamente las funciones de registro, notificación y presentación de reportes país por país, introduciendo requerimientos actualizados para los grupos multinacionales con entidades constituyentes en esta jurisdicción.
Como parte de esta actualización, el DITC ha establecido la obligatoriedad de re-registración para todos los grupos multinacionales, independientemente de si ya se encontraban registrados en el sistema anterior. Esta medida busca fortalecer el control, la trazabilidad y la consistencia de la información presentada en el marco del estándar BEPS Acción 13.
El cumplimiento oportuno de estas disposiciones resulta esencial, ya que las Islas Caimán constituyen un punto relevante en las estructuras internacionales de muchos grupos económicos.
Requerimiento de re-registración en el DITC Portal
El DITC ha indicado que todas las entidades constituyentes de grupos multinacionales domiciliadas en Islas Caimán deben re-registrarse obligatoriamente en el portal actualizado, incluso si habían completado este proceso en versiones anteriores. La fecha límite establecida para la re-registración es el 30 de noviembre de 2025, y únicamente los usuarios autorizados por la entidad reportante podrán presentar notificaciones o cargar la información requerida.
Este proceso es indispensable para mantener la validez del registro, evitar incumplimientos formales y garantizar el acceso a las funciones de presentación del informe CbC.
Obligaciones de reporte CbC bajo el marco de Islas Caimán
Alcance del reporte
Las Islas Caimán se adhieren al estándar internacional de reporte país-por-país diseñado para mejorar la transparencia fiscal y el intercambio automático de información entre jurisdicciones. El reporte debe incluir, entre otros elementos:
- ingresos acumulados por jurisdicción;
- utilidades o pérdidas antes de impuestos;
- impuestos pagados y devengados;
- capital declarado;
- activos tangibles;
- número de empleados;
- lista de entidades del grupo y descripción general de sus actividades económicas.
La información debe corresponder al ejercicio fiscal del grupo multinacional, siguiendo el formato técnico exigido por el DITC, que incluye archivos electrónicos estructurados (por ejemplo, XML).
Plazos para la presentación
El reporte país por país debe presentarse dentro de los 12 meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal correspondiente. Cabe precisar que, incluso si el grupo presenta el informe en otra jurisdicción, ello no exime a la entidad local del cumplimiento de las obligaciones de notificación y, de ser aplicable, presentación en Islas Caimán.
Particularidades del marco regulatorio de CbCR en Islas Caimán
Ausencia de requerimientos formales de Archivo Maestro y Archivo Local
En las Islas Caimán no se exige la presentación periódica de un Archivo Maestro ni un Archivo Local como parte de las obligaciones en materia de precios de transferencia. Sin embargo, la autoridad mantiene la facultad de solicitar información adicional cuando lo considere necesario durante procesos de revisión o verificación.
Esta característica reduce la carga documental formal, aunque exige que los contribuyentes mantengan registros internos robustos y consistentes para sustentar la información proporcionada en el reporte país por país
Presentación electrónica obligatoria
El nuevo portal centraliza todos los procesos relacionados con reportes país por país, incluyendo:
- registros y re-registraciones,
- notificaciones de entidad reportante,
- carga del reporte CbC,
- validaciones automáticas del archivo,
- acceso a lineamientos y formatos actualizados.
Este esquema busca incrementar la eficiencia administrativa y asegurar la calidad e integridad de la información transmitida.
Implicancias para las empresas multinacionales
La actualización del DITC Portal implica que los grupos multinacionales deben revisar cuidadosamente sus procesos internos de cumplimiento. Entre los principales aspectos a considerar se encuentran:
- Verificar si existe alguna entidad constituyente localizada en Islas Caimán que obligue al grupo a registrarse o re-registrarse.
- Determinar la entidad responsable de la presentación del reporte (entidad matriz o entidad sustituta).
- Preparar con anticipación la información contable, fiscal y operativa requerida para la elaboración del informe país por país.
- Revisar la compatibilidad de los sistemas internos de información con los formatos exigidos por el portal.
- Implementar controles internos que aseguren la consistencia entre los datos reportados y los estados financieros.
La omisión del proceso de re-registración o el incumplimiento de los plazos de presentación puede derivar en sanciones, restricciones de acceso al portal y potenciales contingencias de carácter administrativo.
Conclusión
El relanzamiento del portal CbCR en las Islas Caimán constituye un paso significativo hacia la modernización y fortalecimiento de sus procesos de cumplimiento internacional. Este nuevo entorno regulatorio exige que los grupos multinacionales revisen sus procedimientos, mantengan registros internos actualizados y se adapten de manera proactiva a los requerimientos del DITC.
Para las empresas con presencia en esta jurisdicción, contar con una política clara de reporte país-por-país, un enfoque preventivo y una adecuada coordinación entre áreas fiscales, financieras y de cumplimiento será fundamental para asegurar una presentación consistente, oportuna y alineada a los estándares internacionales.
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Fuentes: