A partir del 1 de enero de 2025, Malasia ha adoptado el Impuesto Mínimo Global (Global Minimum Tax – GMT) como parte del Marco Inclusivo OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS). Esta medida busca alinear las políticas fiscales del país con estándares internacionales y mantener su competitividad en la región ASEAN.
Mecanismos Clave del GMT en Malasia
Para garantizar el cumplimiento de la tasa impositiva mínima efectiva del 15%, Malasia ha introducido dos mecanismos principales:
- Impuesto Complementario Doméstico (DTT): Aplica a entidades malayas, asegurando que alcancen el umbral impositivo requerido.
- Impuesto Complementario Multinacional (MTT): Dirigido a multinacionales que operan en Malasia, alineando su tributación de ingresos globales con los estándares internacionales.
Las entidades que no alcancen el umbral establecido deberán presentar una declaración de impuesto complementario, con disposiciones transitorias que contemplan la reducción o exención de sanciones en la etapa inicial de aplicación.
Alcance
El GMT se aplica a grandes multinacionales con ingresos que superan los 750 millones de euros, afectando sectores que actualmente se benefician de incentivos fiscales, como manufactura, finanzas y tecnología. Incentivos como el estatus pionero y los beneficios del Supercorredor Multimedia (MSC) podrían requerir reestructuración para cumplir con los nuevos requisitos del GMT.
Aplicación
Las multinacionales deben considerar:
- Ajustes de Flujo de Caja: Reestructurar modelos financieros para incorporar posibles obligaciones fiscales adicionales.
- Decisiones de Inversión: Evaluar los costos de cumplimiento del GMT frente a los incentivos fiscales existentes.
- Necesidades de Reestructuración: Adaptar modelos operativos para optimizar la eficiencia fiscal bajo las nuevas reglas.
Además, las empresas deben cumplir con nuevas obligaciones de documentación y presentación de informes, incluyendo la presentación de declaraciones de impuestos complementarios para entidades con una tasa impositiva efectiva inferior al 15%.
Comparación Regional
La adopción del GMT por parte de Malasia sigue una tendencia regional más amplia, pero presenta un enfoque distinto en comparación con sus vecinos:
- Singapur: Implementó el IIR y DTT en enero de 2025, enfocándose en una transición suave con informes de datos integrales.
- Indonesia: Lanzó su sistema tributario central en enero de 2025, aprovechando la administración digital para agilizar el cumplimiento.
- Tailandia: Introdujo nuevas regulaciones fiscales dirigidas a transferencias de ingresos y ajustes de seguridad social, reflejando un cambio regulatorio más amplio.
- Vietnam: Después de iniciar consultas públicas sobre su Impuesto Complementario Mínimo Doméstico Calificado (QDMTT) a finales de 2024, confirmó su implementación para 2025, enfatizando la protección de la base impositiva doméstica.
Estas diversas aproximaciones resaltan las diferentes prioridades nacionales y marcos regulatorios en la región.
Llamado a la Acción
Dada la complejidad y el impacto del GMT, es esencial que las multinacionales que operan en Malasia revisen y ajusten sus estrategias fiscales y estructuras empresariales para garantizar el cumplimiento y optimizar su posición financiera.
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Fuente: Asean Briefing