Avances significativos en la normativa fiscal
El 6 de mayo de 2025, el gobierno de Laos anunció una actualización en su proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta, marcando un paso importante hacia la alineación con los estándares fiscales internacionales. Este proyecto introduce formalmente reglas de Precios de Transferencia (TP) y establece la implementación del Impuesto Mínimo Global (GMT) bajo el Pilar 2 del proyecto BEPS 2.0 de la OCDE/G20.
Introducción de reglas de Precios de Transferencia
Históricamente, Laos ha contado con regulaciones limitadas en materia de Precios de Transferencia. Sin embargo, el nuevo proyecto de ley enfatiza la necesidad de que las transacciones entre partes relacionadas se realicen conforme al principio de plena competencia. Aunque actualmente no se exige documentación exhaustiva como el Archivo Maestro o el Archivo Local, se anticipa que estas serán requeridas en el futuro cercano.
Las autoridades fiscales laosianas están intensificando las auditorías, enfocándose especialmente en empresas con pérdidas, cargos por servicios intercompañía, remuneración de propiedad intelectual y acuerdos de financiamiento. El incumplimiento de estas nuevas regulaciones podría resultar en sanciones del 50% sobre el impuesto a la renta corporativa subreportado.
Implementación del Impuesto Mínimo Global
Laos planea implementar el Impuesto Mínimo Global a partir del 1 de enero de 2026. Este impuesto establece una tasa mínima del 15% para empresas multinacionales que hayan alcanzado ciertos umbrales de ingresos en al menos dos de los últimos cuatro años fiscales. Esta medida busca evitar la erosión de la base imponible y garantizar que las multinacionales contribuyan equitativamente en las jurisdicciones donde operan.
Implicaciones para las empresas multinacionales
La introducción de estas regulaciones representa un cambio significativo en el panorama fiscal de Laos. Las empresas multinacionales que operan en el país deben prepararse para cumplir con los nuevos requisitos de documentación y asegurarse de que sus transacciones intercompañía se alineen con el principio de plena competencia. Además, deben evaluar el impacto del Impuesto Mínimo Global en sus estructuras fiscales y operativas.
Fuente:
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Kaohoon International: DFDL Update: Laos to Introduce Transfer Pricing Rules and Global Minimum Tax