Indonesia ha adoptado el Impuesto Mínimo Global (GMT) de 15%, afectando a las empresas multinacionales con ingresos globales consolidados superiores a €750 millones. Aunque la tasa impositiva corporativa de Indonesia es del 22%, por encima del umbral del GMT, ciertas industrias podrían enfrentar impuestos adicionales debido a estructuras fiscales específicas.
Evaluación del impacto del GMT en entidades indonesias
Según estadísticas de la OCDE y reportes anónimos de Country-by-Country (CbCR) de 2021, se identificaron 46 entidades matriz final (UPE) domiciliadas en Indonesia y aproximadamente 2,669 entidades constituyentes indonesias con tasa impositiva efectiva entre 0% y menos del 15%.
Industrias como la construcción, vivienda, transporte marítimo y aviación, que están sujetas a sistemas fiscales finales basados en ingresos brutos con tasas entre 1.2% y 4%, son especialmente vulnerables al GMT debido a que pasarían a pagar impuestos sobre sus beneficios netos y esto podría generar el pago de impuestos adicionales.
Importancia creciente de los Precios de Transferencia
La introducción del GMT en Indonesia ha incrementado la relevancia de los precios de transferencia. A través del Reglamento No. 136 de 2024 del Ministerio de Finanzas (PMK-136), se establece que todas las transacciones entre partes relacionadas deben adherirse al principio de plena competencia, alineándose con la práctica de Indonesia de aplicar este principio a todas las transacciones de este tipo. Las empresas deben reevaluar sus políticas de precios de transferencia para garantizar el cumplimiento con el GMT y considerar posibles reestructuraciones operativas.
Futuro de las exenciones fiscales en el contexto del GMT
Indonesia ha utilizado históricamente exenciones fiscales para atraer inversión extranjera directa. Sin embargo, con la implementación del GMT, algunos de estos incentivos podrían perder efectividad para entidades bajo el alcance del pilar dos, ya que podrían estar sujetas a impuestos complementarios si su tasa impositiva efectiva es inferior al 15%. El gobierno ha emitido el Reglamento del Ministerio de Finanzas No. 69 de 2024 para alinear los incentivos fiscales con las reglas del GMT.
Llamado a la acción
Dada la complejidad y el impacto del GMT, es esencial que las empresas multinacionales que operan en Indonesia revisen y ajusten sus estrategias fiscales y estructuras empresariales para garantizar el cumplimiento y optimizar su posición financiera.
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Fuente: ITR