El 26 de mayo de 2025, BusinessWorld Online publicó un artículo detallando una auditoría de precios de transferencia realizada por la Oficina de Rentas Internas (BIR) de Filipinas a una empresa local de servicios de centro de llamadas. Este caso ofrece valiosas enseñanzas para las empresas multinacionales que operan en el país.
Contexto del caso
La empresa auditada, establecida en 2022, brindaba servicios de soporte, consultoría y mantenimiento exclusivamente a su empresa matriz. A pesar de ser de reciente creación, recibió una Carta de Autorización (LoA) de la BIR para examinar su cumplimiento fiscal en 2023.
Tras la auditoría, la BIR alegó una subdeclaración de ingresos basada en una discrepancia en los Estados Financieros Auditados (AFS) de 2023: los costos totales reportados ascendían a aproximadamente PHP 100 millones, mientras que los ingresos declarados eran solo de PHP 90 millones. La BIR aplicó un margen estándar de la industria del 10% sobre los costos totales, ajustando los ingresos a PHP 110 millones y considerando la diferencia de PHP 20 millones como ingresos no declarados sujetos al impuesto corporativo regular.
Factores que desencadenan auditorías
La BIR identifica ciertas señales de alerta que pueden desencadenar auditorías de precios de transferencia, como:
- Declaración de pérdidas netas, especialmente en empresas nuevas.
- Márgenes de beneficio que no se alinean con los estándares de la industria.
- Inconsistencias entre los costos reportados y los ingresos declarados.
En este caso, la declaración de una pérdida neta en 2023 fue un factor clave que atrajo la atención del BIR.
Importancia de una documentación sólida
La empresa auditada pudo defender su posición gracias a una documentación de precios de transferencia robusta, que incluía:
- Una política clara de precios de transferencia y acuerdos intercompañía que detallaban la estructura de tarifas.
- Justificación de que los costos de inicio no recurrentes no estaban sujetos a un margen de beneficio, en línea con las Directrices de Precios de Transferencia de la OCDE.
- Análisis de comparabilidad que demostraban que el margen aplicado estaba dentro del rango de mercado para proveedores de servicios de riesgo limitado.
Esta documentación fue crucial para explicar la metodología de precios a la BIR y mitigar posibles ajustes fiscales.
Conclusiones y recomendaciones
- Los contribuyentes pueden mitigar riesgos en sus operaciones con partes vinculadas manteniendo acuerdos de precios y costos acordes al mercado y alineados con la coyuntura de su sector económico.
- Considerar las auditorías como oportunidades de mejora en la responsabilidad y aplicación de prácticas fiscales.
- Mantener una documentación de precios de transferencia actualizada y coherente con las operaciones reales.
- Revisar anualmente las políticas de precios de transferencia para asegurar su alineación con los resultados financieros.
- Justificar adecuadamente las pérdidas, especialmente en los primeros años de operación, demostrando que son de naturaleza comercial y no resultado de prácticas de precios no adecuadas.
¿Tu empresa está preparada para una auditoría de precios de transferencia?
En TPC Group, contamos con expertos que pueden ayudarte a estructurar y documentar tus operaciones intercompañía conforme a las mejores prácticas y regulaciones vigentes. Contáctanos para una consultoría especializada.
Fuente: BWorldOnline