La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) anunció la habilitación del prevalidador y del sistema informático para la presentación de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia (Formulario 120) correspondiente al año gravable 2025.
Con esta actualización, los contribuyentes obligados al régimen pueden iniciar desde ahora la preparación de la información, teniendo en cuenta que el plazo para cumplir con esta obligación vence el 22 de septiembre de 2026.
Herramientas disponibles para los contribuyentes
La DIAN puso a disposición de los contribuyentes las herramientas necesarias para preparar y presentar la información requerida en el régimen de Precios de Transferencia, entre ellas:
- El Prevalidador de Precios de Transferencia (Formato 1125, versión 13) para el año gravable 2025, que en el portal de la entidad se identifica como «Precios de Transferencia (Año gravable 2025) Versión 3.6.2-26».
- El sistema para la generación y cargue del archivo XML.
- El Formulario 120, correspondiente a la Declaración Informativa de Precios de Transferencia.
- Los servicios electrónicos para la presentación de la documentación comprobatoria cuando corresponda.
La administración tributaria recordó que el procedimiento de presentación no presenta modificaciones respecto de años anteriores. En consecuencia, los contribuyentes deberán descargar el prevalidador, generar el archivo XML, cargarlo en el servicio «Presentación de información por envío de archivos» y, una vez validado correctamente y en estado «Exitosa», presentar electrónicamente el Formulario 120. El procedimiento se encuentra establecido en la Resolución 1210 del 5 de agosto de 2022.
Aspectos que requieren especial atención
La DIAN hizo énfasis en algunos aspectos operativos que los contribuyentes deben considerar para evitar errores durante el proceso de presentación.
Uno de los principales puntos corresponde al diligenciamiento del campo «Año informado» dentro del archivo XML. Para la declaración correspondiente al año gravable 2025 deberá registrarse dicho año. Si, por error, se consigna el año 2026, el sistema interpretará la información como una declaración por fracción de año, generando una presentación incorrecta.
La entidad precisó que el año 2026 únicamente debe registrarse cuando la sociedad se encuentre en proceso de liquidación, supuesto en el cual sí corresponde presentar una declaración por fracción de año.
Asimismo, la DIAN recordó que la Declaración Informativa debe ser firmada y presentada por quien tenga la calidad de representante legal de la sociedad, y no por el revisor fiscal. La obligación únicamente se considera cumplida cuando se completa la totalidad del procedimiento establecido en la normativa vigente.
Documentación comprobatoria
El sistema informático también se encuentra disponible para el envío de la documentación comprobatoria. Para el año gravable 2025, el Informe Local se identifica con el Formato 1729, versión 8, mientras que el Informe Maestro corresponde al Formato 5231, versión 2, cuyos vencimientos tienen lugar en diciembre.
Ambos informes deben presentarse de forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la DIAN, en formato PDF y haciendo uso del Instrumento de Firma Electrónica (IFE). Cualquier corrección o reemplazo posterior de la información deberá realizarse por el mismo medio.
Planeación anticipada para reducir riesgos
La habilitación anticipada de estas herramientas brinda a las empresas la oportunidad de preparar con suficiente tiempo la información financiera y la documentación de respaldo necesaria para cumplir con el régimen de Precios de Transferencia.
Dado el nivel de detalle técnico requerido y el creciente enfoque de las administraciones tributarias sobre las operaciones entre partes relacionadas, resulta recomendable iniciar oportunamente la revisión de la información, validar la consistencia de las operaciones reportadas y verificar que la documentación comprobatoria se encuentre alineada con los requerimientos de la normativa colombiana.
Una preparación anticipada no solo facilita el cumplimiento oportuno de las obligaciones formales, sino que también contribuye a reducir contingencias fiscales derivadas de errores en la presentación o de inconsistencias en la información suministrada.
En TPC Group contamos con un equipo especializado en Precios de Transferencia que acompaña a empresas nacionales y multinacionales en la preparación de la Declaración Informativa, la correcta validación del archivo XML, la elaboración de la documentación comprobatoria y el cumplimiento integral de las obligaciones fiscales en Colombia y en toda Latinoamérica, contribuyendo a reducir riesgos tributarios y fortalecer el cumplimiento normativo.
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