En los últimos años, la fiscalización en materia de Precios de Transferencia en Colombia ha experimentado una evolución significativa, pasando de enfocarse principalmente en aspectos formales a indagar más a fondo en las operaciones realizadas por los contribuyentes. Este cambio ha llevado a un aumento en los ajustes cuantiosos en las declaraciones de renta, generando un impacto considerable en la situación financiera de las empresas. En este artículo, exploraremos los principales desafíos que enfrentan los contribuyentes colombianos en relación con la fiscalización en precios de transferencia, así como algunas recomendaciones clave para mitigar riesgos y fortalecer su posición ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Desafíos de la Fiscalización en Precios de Transferencia
- Pagos por Servicios sin sustancia aparente: La DIAN presta mucha atención a las transacciones entre empresas, sobre todo cuando involucran servicios. Por eso, es importante contar con documentación detallada que demuestre la efectiva prestación del servicio, la necesidad de contratarlo y la determinación de la contraprestación acordada.
- Pérdidas no consecuentes con el perfil funcional: Cuando una empresa tiene pérdidas constantes y su perfil de riesgo es bajo, la DIAN indaga si este resultado tiene relación con operaciones llevadas a cabo con partes relacionadas. Por ello, es recomendable contar con políticas de precios de transferencia para evitar ajustes por parte de la Administración Tributaria.
- Pagos por regalías: La DIAN examina de cerca los pagos que se hacen por el uso de intangibles, especialmente requiere verificar la relación entre el gasto asumido y la generación de renta. En ese sentido, es importante justificar el beneficio percibido y la razonabilidad de la contraprestación pactada.
Recomendaciones para los Contribuyentes
En vista de estos desafíos, es fundamental que los contribuyentes colombianos adopten un enfoque proactivo en materia de precios de transferencia. Algunas recomendaciones clave incluyen:
- Construir archivos de defensa sólidos que respalden las políticas de precios de transferencia y justifiquen cualquier posición controvertida.
- Mantener una documentación detallada de todas las transacciones intragrupo, incluyendo los términos del acuerdo, los servicios prestados y los beneficios generados.
- Revisar y ajustar periódicamente las políticas de precios de transferencia para evitar contingencias tributarias.
- Dar respuesta oportuna y completa a cualquier requerimiento de información por parte de la DIAN, demostrando transparencia y cooperación durante el proceso de fiscalización.
En conclusión, la fiscalización de precios de transferencia en Colombia presenta diversos desafíos para los contribuyentes, pero con una adecuada preparación y documentación, es posible mitigar riesgos y fortalecer la posición ante la Administración Tributaria.