Calendario Tributario 2026 en Colombia: Precios de transferencia y obligaciones clave

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) oficializó el Calendario Tributario para el año 2026, que consolida las fechas límite para el cumplimiento de las obligaciones fiscales periódicas y anuales de los contribuyentes nacionales y extranjeros. Este calendario se expide con base en el Decreto 2229 de 2023, que establece plazos en días hábiles según el último dígito del Número de Identificación Tributaria (NIT) para diversas obligaciones administradas por la DIAN.

Régimen de Precios de Transferencia: Vencimientos Clave en 2026

Para los contribuyentes obligados a aplicar el régimen de precios de transferencia -empresas que realizan operaciones con partes relacionadas nacionales o del exterior- el Calendario Tributario 2026 contempla tres obligaciones formales fundamentales:

1. Declaración Informativa y Documentación Comprobatoria Local y Maestra (Master File / Local File).

Para el año 2026, los vencimientos para la presentación de la Declaración Informativa y la Documentación Comprobatoria Local y Maestra se distribuyen de la siguiente manera, de acuerdo con el último dígito del NIT:

• Plazo general: entre el séptimo y el décimo sexto día hábil de septiembre de 2026, de acuerdo con el último dígito del NIT.
• Para 2026, esto corresponde a los días del 09 al 22 de septiembre, según la asignación por NIT.

2. Informe País por País (Country-by-Country Report – CbC).

• Debe presentarse hasta el décimo día hábil de diciembre de 2026, independientemente del último dígito del NIT.
• Para 2026, la DIAN estableció el 15 de diciembre como fecha límite para la presentación de este informe global.

3. Modalidad de presentación y formato.

• La DIAN exige la presentación virtualmente a través de sus servicios informáticos oficiales, con formatos electrónicos y validadores específicos para los reportes de precios de transferencia e informes conexos.

Importancia para contribuyentes vinculados: El régimen de precios de transferencia es una obligación formal y sustancial crucial para grupos económicos y multinacionales, porque no solo implica reportar las transacciones entre partes vinculadas, sino también documentar la razonabilidad de los precios pactados con el fin de evitar ajustes adicionales o sanciones por discrepancias de comparabilidad.

Principales Vencimientos de Otros Impuestos Nacionales en 2026

Además de los plazos de precios de transferencia, el calendario tributario define fechas relevantes para los tributos nacionales administrados por la DIAN:

1. Impuesto sobre la Renta y Complementarios

• Grandes contribuyentes, personas jurídicas y asimilados:

• • Renta del año gravable 2025: presentación y pago en cuotas, entre febrero y junio de 2026, según último dígito del NIT.

• Personas jurídicas y entidades del Régimen Tributario Especial (no grandes contribuyentes):

• • Presentación y pago del impuesto de renta del año gravable 2025 en dos cuotas:

• • • Primera cuota: del 12 al 26 de mayo de 2026

• • • Segunda cuota: del 09 al 23 de julio de 2026

• • Esto permite planificar anticipos a lo largo del ejercicio fiscal.

• Personas naturales y sucesiones ilíquidas:

• • Declaración y pago de renta del año gravable 2025: entre el 12 de agosto y el 26 de octubre de 2026, según dos últimos dígitos del NIT.

2. Impuesto sobre las Ventas (IVA)

• Para responsables del IVA con ingresos superiores a 92.000 UVT:

• • Declaración y pago bimestral durante 2026 de la siguiente manera:

• • • Marzo: 10-24

• • • Mayo: 12-26

• • • Julio: 09-23

• • • Septiembre: 09-22

• • • Noviembre: 11-25

• • • Enero de 2027: 13-26

• • Los plazos se asignan de acuerdo con el último dígito del NIT.

• Responsables de IVA con ingresos inferiores a 92.000 UVT tienen plazos cuatrimestrales (por ejemplo, mayo y septiembre para 2026).

3. Retención en la Fuente e Impuestos Periódicos

• Retención en la fuente: Obligación mensual para agentes retenedores, con plazos entre el séptimo y el décimo sexto día hábil de cada mes, según último dígito del NIT, comenzando en febrero y hasta enero de 2027.

• Impuesto Nacional al Consumo, Gasolina, ACPM y Carbono:
  • Impuestos con periodicidad mensual o bimestral tienen plazos específicos (por ejemplo, hasta el décimo día hábil de cada mes o bimestre).

4. Régimen Simple de Tributación (RST) y Otros Impuestos

• RST Declaración Anual Consolidada: Entre el 17 y el 23 de abril de 2026.

• Anticipos bimestrales del SIMPLE: Fechas específicas entre mayo y enero de 2027.

• Impuesto al Patrimonio: Presentación y pago en dos cuotas:
  • Primera cuota: entre 12 y 26 de mayo de 2026
  • Segunda cuota: hasta el 14 de septiembre de 2026, si aplica.
• Impuesto a productos plásticos de un solo uso y ultraprocesados azucarados:
  • Declaraciones y pagos en 2026 según periodicidad anual o bimestral con plazos específicos, como 13 de febrero de 2026 para plásticos y varios bimestres para alimentos ultraprocesados.

Conclusión: Cumplimiento oportuno y gestión del riesgo fiscal

El calendario tributario 2026 definido por la DIAN impone plazos estrictos cuyo incumplimiento puede derivar en sanciones significativas, intereses de mora y mayores riesgos de fiscalización. En el caso específico del régimen de precios de transferencia, el cumplimiento oportuno de los vencimientos adquiere una relevancia crítica, dado el nivel de detalle técnico exigido y la exposición que estas obligaciones generan frente a eventuales procesos de revisión por parte de la administración tributaria. Una adecuada planificación, acompañada de un control riguroso de fechas y documentación, resulta indispensable para garantizar la consistencia de la información presentada, reducir contingencias fiscales y asegurar el alineamiento con el principio de plena competencia establecido en la normativa colombiana.

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Fuente: Presidencia.gov.co