La relación fiscal entre Estados Unidos y Canadá es compleja y está en constante evolución, especialmente en el ámbito de los precios de transferencia y las controversias fiscales. Este artículo analiza los puntos clave de esta dinámica y cómo las empresas pueden prepararse para enfrentar desafíos y aprovechar oportunidades.
Cambios recientes en los precios de transferencia
En los últimos años, se han implementado ajustes significativos en las normas de precios de transferencia en ambos países. Estados Unidos ha adoptado un enfoque más estricto en la revisión de transacciones intercompany. El mismo camino ha seguido Canadá con un aumento de sanciones del 40% al 70% con relación a los años anteriores al 2023. A medida que se intensifica la aplicación de la normativa, las empresas deben anticiparse y prepararse para un mayor escrutinio de sus metodologías de fijación de precios de transferencia y sus prácticas en materia de sustancia económica.
Controversias fiscales: una realidad ineludible
Las controversias fiscales entre ambos países han aumentado, principalmente debido al creciente número de transacciones intercompany a nivel mundial. Algunos de los temas más comunes en disputas incluyen:
- Ajustes en márgenes de beneficio.
- Determinación del valor de mercado de bienes y servicios.
- Cuestionamientos sobre los métodos aplicados en las transacciones intercompany.
- Erosión a la Base Imponible local.
Es vital contar con una estrategia sólida para abordar posibles litigios y explorar mecanismos de resolución como el arbitraje o los procedimientos de acuerdos mutuos (MAP).
Preparación para enfrentar estos desafíos
Para evitar riesgos innecesarios y cumplir con las normativas:
- Revise y actualice su documentación de precios de transferencia periódicamente.
- Realice análisis internos para garantizar que los márgenes cumplan con los estándares de mercado.
- Considere la posibilidad de obtener asesoramiento especializado en caso de dudas sobre la normativa.
Conclusión
La adecuada gestión de precios de transferencia y controversias fiscales es esencial para las empresas que operan entre Estados Unidos y Canadá. Estar al tanto de los cambios normativos y preparar estrategias proactivas puede marcar la diferencia entre el éxito y posibles sanciones.
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Fuente: Morgan Lewis