El 16 de diciembre de 2025, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) publicó en el Boletín Oficial de la República Argentina la Resolución General 5798/2025, que introduce modificaciones significativas en el régimen de precios de transferencia y operaciones internacionales. Esta actualización normativa, que modifica las Resoluciones Generales Nros. 4.717 y 5.010, tiene impacto sobre los requisitos de información y obligaciones de las empresas que operan en el ámbito internacional y dentro del territorio argentino.
Contexto y alcance de la Resolución General 5798/2025
La RG 5798/2025 surge en el marco de la actualización de umbrales regulatorios definida por el Decreto N° 767/2025, que facultó a ARCA para ajustar los montos a partir de los cuales los contribuyentes deben cumplir obligaciones de información relativas a operaciones internacionales y precios de transferencia. Este tipo de actualizaciones es crucial para mantener la normativa alineada con el contexto económico y con los estándares internacionales de transparencia fiscal.
Los cambios introducidos por la norma se aplican, en general, a períodos fiscales cerrados a partir del 31 de octubre de 2025, aunque algunos procedimientos operativos ya son exigibles desde su publicación.
Principales modificaciones y los nuevos umbrales
1. Elevación de umbrales de información
Una de las modificaciones más relevantes de la Resolución es el aumento sustancial de los umbrales de facturación y operaciones que determinan las obligaciones de presentación de información bajo el régimen de precios de transferencia y operaciones internacionales. Estas actualizaciones buscan reflejar la dinámica económica actual y evitar que obligaciones formales recaigan en empresas con niveles de actividad más bajos.
Entre los ajustes más importantes:
- Umbral general de control: se eleva de $30.000.000 a $1.500.000.000, marcando el mínimo en ingresos que obliga a cumplir con las exigencias de información.
- Mínimo individual para operaciones vinculadas: pasa de $300.000 a $15.000.000 para cada operación con vinculadas.
- Límite para presentación del Informe Maestro: se incrementa de $3.000.000 a $150.000.000 en transacciones totales con vinculadas.
Estos ajustes representan un incremento significativo de los umbrales de reporte, lo que puede eximir a ciertas empresas de obligaciones de información más complejas si sus operaciones no superan los nuevos montos establecidos.
2. Cambios en obligaciones de presentación de información
La norma también redefine la forma en que deben presentarse ciertos informes, incluyendo:
- La presentación del «Informe Maestro«, que ahora está condicionada a que dos criterios se verifiquen conjuntamente:
- a) que el grupo multinacional tenga ingresos consolidados superiores a $100.000.000.000, y
- b) que las transacciones con vinculadas superen los $150.000.000 en el período fiscal.
- Cuando no haya cambios en los datos informados respecto al período anterior, las empresas podrán optar por una nota de ratificación con carácter de declaración jurada en lugar de presentar un nuevo Informe Maestro.
- También se actualizan las exigencias respecto a la declaración jurada F. 4501, que deberá contener el Estudio de Precios de Transferencia, certificaciones profesionales y firmas digitales del contribuyente y de profesionales intervinientes.
3. Ajustes en el régimen simplificado (RG 5.010)
En paralelo, la Resolución General 5798/2025 modifica algunos parámetros del Régimen Simplificado de Operaciones Internacionales, elevando los rangos en los cuales las empresas pueden optar por este esquema de presentación de información.
La actualización de estos parámetros busca equilibrar las obligaciones formales con la realidad operativa de las empresas que, si bien realizan operaciones internacionales, no alcanzan determinados niveles de facturación o volumen de transacciones.
Implicaciones clave para las empresas
Cumplimiento tributario y planificación fiscal internacional
La actualización de umbrales y requisitos obliga a las compañías a revisar sus políticas internas de cumplimiento tributario y a evaluar sus estructuras de precios de transferencia. Esto es especialmente relevante para grupos multinacionales que operan en Argentina y que podrían ver modificado el tratamiento de sus obligaciones de información o de sus procedimientos de documentación.
Impacto para empresas de mediano y gran tamaño
Empresas con ingresos menores a los nuevos umbrales pueden ver reducida su carga de cumplimiento formal, mientras que aquellas que superen los límites actualizados deberán anticipar la preparación de documentación técnica más robusta. Esto puede implicar:
- Revisión y actualización de estudios de precios de transferencia,
- Coordinación con equipos de auditoría interna, y
- Mayor nivel de evidencia documental para justificar políticas de asignación de beneficios y transacciones intercompañía.
Relevancia para la gestión corporativa
Desde el punto de vista de la dirección general y de las áreas de finanzas, la modificación normativa refuerza la necesidad de tener procesos de información y control alineados con estándares internacionales, incluyendo la adopción de mejores prácticas de documentación y análisis funcional que permitan soportar decisiones de precios de transferencia frente a autoridades tributarias.
Conclusión: adaptación y anticipación como ventaja competitiva
La Resolución General 5798/2025 marca una etapa de adaptación normativa en Argentina que, al actualizar umbrales y obligaciones formales, busca equilibrar la carga de cumplimiento con las realidades económicas actuales y los principios de transparencia fiscal. Para las empresas sujetas al régimen de precios de transferencia, este cambio es una oportunidad para:
- Optimizar sus procesos de documentación fiscal,
- Reforzar sus políticas internas de compliance tributario, y
- Prepararse para eventuales revisiones por parte de ARCA y otras autoridades competentes.
La adecuada interpretación y aplicación de esta normativa no solo cumple con una obligación legal, sino que también fortalece la gestión de riesgos fiscales y consolida la confianza de inversionistas y stakeholders clave en un entorno cada vez más exigente en términos de transparencia y gobernanza empresarial.
Anticipe riesgos y fortalezca su cumplimiento en precios de transferencia
Los cambios introducidos por la RG 5798/2025 requieren una revisión oportuna de las políticas de precios de transferencia, los umbrales aplicables y las obligaciones de información en Argentina. Una evaluación preventiva permite reducir contingencias fiscales, optimizar procesos de cumplimiento y asegurar que las operaciones intragrupo se encuentren alineadas con el principio de plena competencia y los estándares regulatorios vigentes.
En TPC Group, como empresa especializada en precios de transferencia, acompañamos a grupos multinacionales en el análisis técnico, la documentación y la gestión de riesgos asociados a precios de transferencia y fiscalidad internacional, aportando una visión estratégica orientada al negocio.
Fuente: Boletín Oficial