De acordo com o quinto parágrafo do artigo 179 da Lei do Imposto de Renda, uma ou mais partes são consideradas como partes relacionadas quando:
Também devem ser consideradas partes relacionadas:
Para a análise das transações entre as partes relacionadas, a legislação mexicana prevê seis métodos, que de acordo com o artigo 180 da Lei do Imposto de Renda, são os seguintes:
Também estabelece uma hierarquia em relação ao uso dos métodos, indicando que o Método do Preço Comparável Descontrolado deve ser aplicado primeiro, e que os outros métodos acima só podem ser usados na medida em que o primeiro método não seja apropriado.
De acordo com a seção X do artigo 76 da Lei, estabelece que as informações sobre transações com partes relacionadas no exterior, realizadas no ano imediatamente anterior, deverão ser apresentadas juntamente com a declaração jurada anual de imposto de renda, de acordo com os formulários indicados pela autoridade fiscal.
Esta declaração está incluída no Anexo 9 da Declaração Informativa Múltipla (DIM).
Entretanto, de acordo com o artigo 76-A incorporado à Lei, com as medidas indicadas na Ação 13 do BEPS, foram adotados três tipos de declarações anuais informativas adicionais para os contribuintes indicados nas seções I, II, III e IV do artigo 32-H do Código Tributário Federal.
Esses contribuintes são os seguintes:
Quanto às declarações indicadas acima, estas estão divididas no seguinte:
Esta declaração juramentada deve conter uma descrição da estrutura organizacional da empresa, suas atividades e operações relacionadas. Da mesma forma, as informações financeiras do contribuinte obrigado e das empresas ou operações comparáveis devem ser incluídas.
Esta declaração juramentada deve conter informações sobre o grupo multinacional, tais como sua estrutura, descrição da atividade, intangíveis e posição financeira e fiscal.
Tal declaração juramentada deve conter informações no nível da jurisdição fiscal sobre a distribuição mundial da renda e dos impostos pagos.
Também deve conter indicadores da localização das atividades econômicas nas jurisdições fiscais em que o grupo empresarial multinacional opera no exercício fiscal correspondente.
Uma lista de todas as entidades que compõem o grupo corporativo multinacional também e seus estabelecimentos permanentes, incluindo as principais atividades econômicas de cada uma das entidades que compõem o grupo corporativo multinacional.
Da mesma forma, em relação àqueles que devem apresentar esta última declaração juramentada, deve-se observar que, além de estarem em qualquer uma das situações descritas acima, eles devem estar em uma das seguintes situações:
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A Seção IX do Artigo 76 da Lei estabelece que é necessário ter Documentação de Suporte que as transações realizadas com partes relacionadas residentes no exterior tenham sido realizadas a valor de mercado.
Para este fim, a documentação deve conter:
No entanto, os contribuintes que atendem a qualquer de um dos seguintes requisitos estão isentos da obrigação de possuir tal documentação:
