Como sabemos, o objetivo de um negócio é gerar lucro, sendo crucial compreender o ambiente legal da jurisdição em que opera. O planejamento tributário é uma ferramenta que otimiza o desempenho do negócio e a carga tributária, utilizando regulamentações fiscais locais e internacionais. Devido à globalização, observamos cada vez mais estruturas de planejamento tributário de grupos multinacionais, frequentemente questionadas por configurarem fraude fiscal, prejudicando a operação do negócio e os fiscos dos países envolvidos.
Neste artigo, abordaremos os principais requisitos para um planejamento tributário eficaz:
1. Ambiente Local
Compreender o quadro regulatório atual é crucial, conhecendo os principais impostos aos quais uma empresa está sujeita, de acordo com as condições de sua constituição (Sociedade Anônima, Sociedade Anônima Fechada, entre outras), e os possíveis benefícios fiscais da localização de seu domicílio fiscal (regimes fiscais preferenciais dentro do país).
Dado o foco das Administrações Tributárias na proteção da arrecadação fiscal, é importante estar atento a alterações na legislação local ou pronunciamentos sobre aspectos tributários, que ocorrem com mais frequência.
2. Ambiente Internacional
No caso de operações com partes relacionadas ou vinculadas, o planejamento tributário deve considerar as regulamentações de preços de transferência, não se limitando ao cumprimento do princípio da plena concorrência, mas também aprimorando a estratégia de expansão do negócio e sua estrutura operacional. Além disso, deve-se considerar os Tratados de Dupla Tributação (TDT) aos quais as empresas envolvidas em transações internacionais podem aderir, de acordo com a jurisdição.
3. Identificação de Benefícios
No desenvolvimento do planejamento tributário, é crucial identificar incentivos, isenções, deduções, entre outros benefícios previstos na legislação local, bem como os mecanismos oferecidos pelo direito tributário internacional, como o TDT mencionado anteriormente.
4. Contabilidade
O papel da contabilidade, por meio do conhecimento adequado de conceitos contábeis e tributários, é crucial no desenvolvimento do planejamento tributário. Além disso, um registro contábil otimizado ajuda a evitar erros nas declarações, reduzindo o risco de multas ou penalidades.
5. Conclusão
O planejamento tributário eficaz deve considerar vários fatores locais e internacionais para otimizar legalmente a carga tributária. É aconselhável consultar profissionais especializados em questões tributárias, legais e contábeis.
Por fim, refletindo sobre o tema discutido, devido às estratégias fiscais agressivas de grupos multinacionais e aos desafios da globalização, estão sendo desenvolvidos mecanismos internacionais cada vez mais precisos e sofisticados para combater práticas elusivas. No entanto, é importante que as Administrações Tributárias mantenham um equilíbrio entre as medidas adotadas e a segurança e incentivos para os contribuintes.
