Nos últimos anos, a fiscalização sobre Preços de Transferência na Colômbia experimentou uma evolução significativa, deixando de se concentrar principalmente nos aspetos formais para aprofundar a investigação das transações dos contribuintes. Esta modificação aumentou consideravelmente os ajustes nas declarações de rendimentos, afetando consideravelmente a situação financeira das empresas. Neste documento, abordaremos os principais desafios que os contribuintes colombianos enfrentam em relação às fiscalizações de Preços de Transferência, assim como algumas recomendações-chave para mitigar os riscos e fortalecer a sua posição perante a DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales — Diretoria de Impostos e Alfândegas Nacionais).
Desafios da fiscalização de Preços de Transferência
- Pagamentos por serviços sem substância aparente: a DIAN se concentra em transações entre empresas, especialmente se envolverem serviços. Portanto, deve haver uma documentação detalhada que comprove o fornecimento efetivo do serviço, a necessidade de contratá-lo e a determinação da contraprestação acordada.
- Perdas não consistentes com o perfil funcional: quando uma empresa tem perdas constantes com um perfil de baixo risco, a DIAN investiga se esse resultado está relacionado às transações com partes relacionadas. Portanto, recomenda-se a adoção de políticas de Preços de Transferência para evitar ajustes por parte da Administração Tributária.
- Pagamentos de royalties: a DIAN examina cuidadosamente os pagamentos pelo uso de intangíveis, especialmente porque isso requer verificar a relação entre a despesa assumida e a geração da renda. Nesse sentido, deve-se justificar o lucro recebido e a razoabilidade da contraprestação acordada.
Recomendações para os contribuintes
Devido a esses desafios, os contribuintes colombianos devem adotar uma abordagem proativa em relação aos Preços de Transferência. Algumas recomendações-chave incluem:
- Construir documentos de defesa consistentes que respaldem as políticas de Preços de Transferência e justifiquem quaisquer posições controversas.
- Manter uma documentação detalhada de todas as transações intragrupo, incluindo os termos do contrato, os serviços fornecidos e os lucros gerados.
- Revisar e ajustar periodicamente as políticas de Preços de Transferência para evitar contingências tributárias.
- Responder de forma oportuna e completa a qualquer requerimento de informação pela DIAN, demonstrando transparência e cooperação durante o processo de fiscalização.
Em conclusão, as fiscalizações de Preços de Transferência na Colômbia apresentam vários desafios para os contribuintes, mas os riscos pode se mitigar e a posição perante a Administração Tributária pode se fortalecer com preparação e documentação adequadas.
