Por Carlos Vargas Alencastre (Director geral executivo do TPC Group)
Aparentemente, o SII (Servicio de Impuestos Internos — Receita Federal) teria observado que os Grandes Contribuintes têm empregado uma prática muito comum em determinados setores. Por um lado, existiriam empresas que nunca apresentaram a Declaração Juramentada 1907 quando deveriam fazê-lo, e, por outro lado, existiriam empresas que apresentaram a Declaração Juramentada 1907 sem o Estudo Técnico que respalde as transações entre partes relacionadas, se estas nunca seriam fiscalizadas e expirariam após alguns anos e, finalmente, teriam detectado Estudos Técnicos elaborados por importantes Firmas infratoras. Independentemente do caso, o SII teria decidido tomar as medidas corretivas anunciadas, as quais já estão disponíveis publicamente.
Diretoria de Grandes Contribuintes
Hoje em dia, existem mais de 3 mil grupos empresariais no Chile, que desempenham um papel fundamental na arrecadação de impostos, representando quase 66%. Portanto, a função da diretoria de grandes contribuintes é fundamental, supervisionando e controlando o cumprimento tributário dos 3.297 grupos empresariais do país, que representam 65,6% da arrecadação total de impostos.
Estratégia para a reestruturação da diretoria de grandes contribuintes
Hernán Frigolett, diretor do SII, conduziu essa reestruturação por meio de duas abordagens. A primeira é explicada pela mudança no foco do trabalho, que não será mais a revisão de cada empresa em si, mas a geração de um conhecimento abrangente do modelo de negócios de cada grupo empresarial. A segunda é a divisão de três áreas de cumprimento, as quais terão de aplicar o Modelo de Gestão Tributária do SII.
De acordo com este modelo, devem aplicar-se ações de tratamento baseadas na metodologia para determinar as brechas tributárias e os riscos de incumprimento, assim como uma análise específica dos grupos empresariais.
Outras áreas da diretoria de grandes contribuintes
A diretoria de grandes contribuintes também inclui o Escritório de Facilitação e Assistência, que gerência e resolve solicitações e procedimentos gerais para aqueles incluídos na Lista de Grandes Contribuintes; o Departamento Jurídico, que assiste e assessora a equipe da diretoria de grandes contribuintes e supervisiona a aplicação correta das normas; e o Departamento de Procedimentos Administrativos Tributários, que aborda e soluciona denúncias por infrações fiscais, entre outros.
Mudanças na folha de pagamento
A lista da folha de pagamento dos Grandes Contribuintes contará com 132 grandes grupos empresariais, dos quais 12 devem apresentar o relatório país por país.
Esta mudança faz parte da atualização dos critérios para a incorporação de empresas e pessoas físicas à lista da folha de pagamento dos Grandes Contribuintes. Portanto, se incluirão aqueles que pertençam a um grupo empresarial grande com receitas ou vendas anuais iguais, ou superiores a 25 milhões de unidades de desenvolvimento, na média, considerando os últimos três anos comerciais, e que pertençam a um grupo empresarial multinacional, cuja empresa-mãe tenha residência tributária no Chile e deva apresentar a relatório país por país no Chile.
Por último, aqueles contribuintes incluídos na lista da folha de pagamento deverão permanecer por um período mínimo de três anos e só poderão solicitar a sua inclusão ou exclusão do registro, se for justificado.
Carlos Vargas Alencastre CEO de TPC Group
