A importância dos Preços de Transferência
Chaves da tributação para não domiciliados no Peru. A importância da análise dos Preços de Transferência está em evitar a transferência de lucros de um país a outro com um regime fiscal mais baixo, para proteger a arrecadação tributária de um país. Por isso, a sua relação com a importância de verificar se os preços acordados nas transações entre empresas correspondem aos valores comuns do mercado para identificar esse tipo de evasão fiscal, que geralmente ocorre em grandes grupos econômicos.
As transações mais complexas de serem analisadas para fins de renda, são aquelas realizadas por empresas não domiciliadas, já que a consolidação de relações comerciais entre diversos países é realmente comum no mundo globalizado atual. Assim, há situações em que uma pessoa ou empresa não só realiza atividades comerciais no seu próprio país, mas também no exterior. Diante disso, muitos podem estar se perguntando como se tributam as pessoas não domiciliadas, especificamente no caso peruano.
Tributação de não domiciliados: uma análise necessária
Há diferenças entre contribuintes domiciliados e não domiciliados. As entidades domiciliadas devem tributar a sua renda pelos lucros gerados por transações dentro/fora do país (renda de origem peruana e estrangeira), mas as entidades não domiciliadas somente tributarão os lucros gerados por transações realizadas no país (renda de origem peruana), conforme o disposto no artigo 7 da lei do imposto da renda e no artigo 4 do regulamento da lei do imposto da renda.
Nesse contexto, é fundamental considerar vários aspetos, como identificar o tipo de renda gerada, entender a sua aplicação e determinar o momento adequado para cumprir com a obrigação tributária, entre outros aspetos relevantes. O imposto da renda correspondente a entidades não domiciliadas que realizam atividades no país determina-se mediante a retenção feita pelo pagador. Conforme o primeiro parágrafo do artigo 76 da lei do imposto da renda, aqueles que pagam ou creditam renda a beneficiários não domiciliados provenientes de fontes peruanas devem reter e remeter à autoridade fiscal os impostos indicados nos artigos 54 e 56 da lei do imposto da renda. Esse processo se realiza de forma definitiva nos prazos estipulados pelo Código Tributário para as obrigações mensais, se for o caso.
Desafios globais: dupla tributação
Embora, no nosso sistema tributário, a condição do contribuinte do imposto da renda está relacionada ao domicílio e à fonte geradora da renda. Em outros países, os critérios adotados podem ser diferentes, o que resulta numa falta de uniformidade mundial e em problemas de dupla tributação.
A dupla ou múltipla tributação ocorre quando duas ou mais nações alegam ter o direito de tributar uma mesma renda. Em tais situações, um lucro específico pode ser tributado por mais de um país, afetando a empresa. Por exemplo, uma empresa estrangeira gera a sua renda no Peru e paga o imposto da renda à SUNAT, mas deve tributar também no país em que é residente.
Soluções internacionais e conclusões
Para abordar e resolver esses problemas de dupla tributação internacionalmente, os Estados celebram acordos ou convenções interestaduais. Estes acordos não só estabelecem as regras para evitar a dupla tributação, mas também definem os mecanismos de colaboração entre as Administrações Tributárias para detetar a evasão fiscal.
Por meio dessas convenções, os Estados participantes renunciam a tributar determinados lucros e concordam com a autoridade de um deles para tributar ou, de outra forma, estabelecem um sistema de tributação compartilhada em que ambos os Estados coletam parte do imposto total a se pagar pelo contribuinte.
Em conclusão, a análise dos Preços de Transferência é uma ferramenta crucial para preservar a arrecadação tributária nacional, evitando a transferência de lucros entre países. Nessa análise, a distinção entre contribuintes domiciliados e não domiciliados surge como um critério crucial para determinar a situação tributária, destacando as diferenças nas obrigações fiscais. Por outro lado, podem surgir problemas de dupla tributação se esses conceitos não forem claramente compreendidos. Chaves da tributação para não domiciliados no Peru.
