Paraísos fiscais Uma visão da Argentina

Paraísos fiscais: Uma visão da Argentina

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O termo paraíso fiscal ou seu significado em inglês “Tax Heaven” está em tendência há várias décadas, mas teve seu auge com a revelação dos Documentos do Panamá, em 2018.

Embora as várias administrações tributárias e organizações internacionais, como a OCDE (Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico) tenham lutado contra elas, porque muitas vezes elas representam uma ferramenta que ajuda a evitar impostos e a lavagem de dinheiro de milhões de dólares graças à sua falta de transparência fiscal, a verdade é que, apesar disso, ainda são utilizadas no planejamento tributário agressivo de muitos grupos multinacionais através de empresas offshore localizadas nesses territórios.

Por esta razão, muitos regimes fiscais incorporaram regras específicas relativas ao tratamento de transações realizadas por seus residentes com empresas domiciliadas em um paraíso fiscal, tais como regras de preços de transferência ou regras de transparência fiscal internacional.

No caso da Argentina devido à crise econômica, a grande pressão tributária deste país, entre outros fatores que são levados em consideração pelos empresários para pagar impostos, muitos deles têm visto como uma oferta interessante para territórios ou países considerados paraísos fiscais.

Portanto, a legislação tributária argentina dá um tratamento especial às operações realizadas com sujeitos domiciliados em países não cooperantes ou com impostos baixos ou nulos (também chamados de paraíso fiscal).

O que são paraísos fiscais e quais são suas características?

Os paraísos fiscais são países, jurisdições ou territórios nos quais as taxas de impostos são baixas ou quase nulas.

De acordo com a OCDE, eles têm as seguintes características:

  • Não há qualquer tributação.
  • Há uma precariedade em termos de transparência fiscal.
  • As leis que não permitem o intercâmbio de informações para fins fiscais contam.
  • A falta de necessidade de uma atividade real por parte das empresas.

Qual é a definição de paraíso fiscal prevista pela legislação Argentina?

Os artigos 19 e 20 da Lei do Imposto de Renda estabelecem a definição de países ou territórios não cooperantes, assim como aqueles considerados como de baixa ou nula tributação.

Países ou territórios não cooperantes

Aqueles que não possuem um acordo de intercâmbio de informações fiscais ou um tratado de dupla tributação com a Argentina, que prevê uma cláusula sobre o intercâmbio de informações, serão considerados como tal.

Eles também serão considerados como tal, quando estes acordos de troca de informações não forem realizados de maneira eficaz.

Deve-se observar que estes acordos devem estar em conformidade com as normas internacionais relativas ao intercâmbio de informações fiscais.

Da mesma forma, o Poder Executivo pode indicar uma lista com os países ou territórios considerados como tal, de acordo com as características indicadas nos parágrafos anteriores.

Países com impostos baixos ou nulos

Este é o nome dado àqueles países, jurisdições, domínios ou regimes especiais que têm uma alíquota máxima do imposto de renda de pessoa jurídica inferior a 60% da alíquota ou alíquota indicada na Lei do Imposto de Renda para a mesma renda.

Existe uma lista de países ou territórios não cooperantes na Argentina?

Sim, a lista de países ou territórios não cooperantes é a seguinte:

Bósnia e Herzegovina

República Árabe da Síria República de Madagascar República Democrática de Timor Oriental

 Brecqhou

República Democrática Popular da Argélia República do Malauí

 República do Congo

Burkina Faso

República Centro-Africana  República das Maldivas

República Democrática do Congo

Estado da Eritréia

República Cooperativa da Guiana República de Mali

República Federal Democrática da Etiópia

Estado da Cidade do Vaticano

 República de Angola República de Moçambique

República Democrática Popular do Laos

Estado da Líbia

República da Bielorrússia  República da Namíbia

República Democrática Socialista do Sri Lanka

 Estado independente de Papua Nova Guiné

República do Botsuana República da Nicarágua

República Federal da Somália

Estado Plurinacional da Bolívia

República do Burundi  República de Palau

República Democrática Federal do Nepal

 Ilha de Ascensão

 República de Cabo Verde República de Ruanda

República Gabonesa

 Ilha Sark

 República da Costa do Marfim República da Serra Leoa

República Islâmica do Afeganistão

 Ilha de Santa Helena República de Cuba República do Sul do Sudão

República Islâmica do Irã

Ilhas Salomão

República das Filipinas República do Suriname

República Islâmica da Mauritânia

Os Estados Federados da Micronésia

República de Fiji República do Tajiquistão

 República Popular de Bangladesh

Mongólia

 República da Gâmbia  República de Trinidad e Tobago

República Popular do Benin

 Montenegro

República da Guiné República do Uzbequistão

República Popular Democrática da Coréia

Reino do Butão

República da Guiné Equatorial  República do Iêmen

República Socialista do Vietnã

Reino do Camboja

República da Guiné-Bissau  República do Djibuti

 República Togolesa

Reino do Lesoto

República do Haiti  República da Zâmbia

República Unida da Tanzânia

 Reino de Suazilandia

República de Honduras República do Zimbábue

 Sultanato de Omán

Reino da Tailândia

República do Iraque República do Chade

Território Britânico Ultramarino Pitcairn, Ilhas Henderson, Ducie e Oeno

Reino de Tonga

República do Quênia República do Níger

Tristão da Cunha

 Reino Hachemita da Jordânia

República do Kiribati República do Paraguai

 Tuvalu

República do Quirguistão

República da União de Myanmar República do Sudão

União das Comores

República Árabe do Egito

República da Libéria República Democrática de São Tomé e Príncipe

Qual é o tratamento das operações realizadas com sujeitos em paraísos fiscais na Argentina?

Como indicado acima, as transações realizadas por um residente na Argentina com qualquer entidade domiciliada ou localizada em um país ou território não cooperante ou de baixo custo ou não tributável devem ser analisadas de acordo com as regras de preços de transferência.

Portanto, tais transações devem ser a valor de mercado.

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